烙拓惯伶推贰双巢韩频耍貌色
对应课程:点击查看
起止时间:2020-03-14到2020-07-31
更新状态:已完结
第二章 增值税会计核算 增值税会计章节测试
1、 某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10贷：银行存款 10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10贷：银行存款 10
C:借：应交税费——应交增值税（减免税款） 10贷：银行存款 10
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款 10
答案: 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10贷：银行存款 10
2、 某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（ ）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案: 借：银行存款贷：其他收益
3、 某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（ ）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10
B:借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10
D:借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案: 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
4、 某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
A:借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税 2469.90
B:借：银行存款 82800 贷：主营业务收入 80330.10 应交税费——应交增值税 2469.90
C:借：银行存款 82800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税 469.90
D:借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税（销项税额） 2469.90
答案: 借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税 2469.90
5、 “应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（ ）。
A:借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20 贷：应交税费——未交增值税 20
C:借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20 贷：应交税费——未交增值税 －20
答案: 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20 贷：应交税费——未交增值税 －20
6、 下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
A:将厂房改变用途用于职工健身房
B:将外购材料用于新建办公楼
C:将自产产品用于市场推广
D:将委托加工收回货物用于办公使用
答案: 将厂房改变用途用于职工健身房
7、 A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？
A:50000元
B:30000元
C:36500元
D:56500元
答案: 36500元
8、 应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
A:正确
B:错误
答案: 正确
9、 甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：借：原材料 30000 应交税费—应交增值税（进）3900 贷：资本公积 33900
A:正确
B:错误
答案: 错误
分析：解析：甲公司会计处理如下：
借：原材料 30000
应交税费—应交增值税（进）3900
贷：营业外收入 33900
10、 如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：借：原材料 90 应交税费—应交增值税（进项税额）10 贷：银行存款 100
A:正确
B:错误
答案: 错误
分析：如果某企业2019年6月购进农产品100万，则会计处理为：
借：原材料 91
应交税费—应交增值税（进项税额）9
贷：银行存款 100
7月如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，领用时则作如下处理：
借：生产成本 90
应交税费—应交增值税（进项税额）1
贷：原材料 91
11、 从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
A:正确
B:错误
答案: 正确
第三章 消费税会计核算 消费税会计核算测验
1、 (2017年)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）
A:空调机
B:锂原电池
C:汽车轮胎
D:电视机
答案: 锂原电池
2、 (2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。
A:委托加工应税消费品的单位
B:进口应税消费品的单位
C:受托加工应税消费品的单位
D:生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
答案: 受托加工应税消费品的单位
3、 (2017年改)某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。
A:57.52
B:37.01
C:57.59
D:11.53
答案: 11.53
4、 (2015 年改)某啤酒厂为一般纳税人，2019年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不钢桶押金6000元；销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月应纳消费税( )元。
A:11660
B:11000
C:12500
D:11900
答案: 11900
5、 (2014 年)下列行为应缴纳消费税的是( )。
A:零售卷烟
B:进口金银首饰
C:生产销售果啤
D:生产销售电动汽车
答案: 生产销售果啤
6、 (2016年)下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B:进口应税消费品的，为报关进口的当天
C:委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案: 进口应税消费品的，为报关进口的当天
如需购买完整答案，请点击下方红字：
获取更多中国大学慕课答案，请点击这里，进入mooc.mengmianren.com
鸽派萍铃楼牵遣岗型卫乓灸境