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中国税制（中南财经政法大学版）2024尔雅满分答案
第一章
1
【单选题】
在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。答案：免征额
- A、
计税依据
- B、
免征额
- C、
税基
- D、
起征点
2
【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()答案：征税对象
- A、计税依据
- B、纳税人
- C、征税对象
- D、税目
3
【单选题】
以下关于税收与税法的表述正确的是()。答案：国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约
- A、
税收的本质是一种消费关系
- B、
国家征税依据的是财产权力
- C、
国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约
- D、
税法具有权利性法规和综合性法规的特点
4
【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。答案：税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律实施决定的
- A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
- B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则
- C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
- D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
5
【单选题】下列说法不正确的是()。答案：C
- A、征税对象是区分不同税种的重要标志
- B、税目是征税对象的具体化
- C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
- D、纳税义务人即纳税主体
6
【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是( )。答案：自然人可分为居民个人和非居民个人
- A、纳税人是实际负担税款的单位和个人
- B、纳税人的基本形式仅指是自然人
- C、扣缴义务人是纳税人的一种形式
- D、自然人可分为居民个人和非居民个人
7
【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。答案：关税
- A、房产税
- B、个人所得税
- C、契税
- D、关税
8
【单选题】税收行政法规由()制定。答案：国务院
- A、全国人民代表大会及常务委员会
- B、地方人民代表大会及常务委员会
- C、财政部和国家税务总局
- D、国务院
9
【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。答案:A
- A、既是实体法,又是普通法
- B、既是实体法,又是程序法
- C、既是实体法,又是基本法
- D、既是程序法,又是普通法
10
【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于 ()答案：全国人大及其常委会
- A、全国人大及其常委会
- B、国务院
- C、财政部和国家税务总局
- D、地方人大及其常委会
11
【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()答案：委托代征的进口环节增值税 关税 船舶吨税
- A、关税
- B、船舶吨税
- C、委托代征的进口环节增值税
- D、国内销售环节的消费税
12
【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。答案：强制性 无偿性 固定性
- A、强制性
- B、灵活性
- C、无偿性
- D、固定性
13
【多选题】我国目前税法中采用的税率有()答案：比例税率 超额累进税率 超率累进税率
- A、全额累进税率
- B、超额累进税率
- C、超率累进税率
- D、比例税率
14
【多选题】下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有()。答案：ABCD
- A、个人所得税
- B、企业所得税
- C、环境保护税
- D、车船税
15
【多选题】征税对象又称为()。答案：课税对象 征税客体
- A、征税客体中
- B、课税对象
- C、具体征税项目
- D、税目
16
【多选题】税法关于规定纳税时限的概念包括()。答案：纳税期限 缴库期限 纳税义务发生时间
- A、纳税义务发生时间
- B、纳税期限
- C、缴库期限
- D、申报期限
17
【多选题】以下税种的收入项目中,属于地方固定收入的有()。答案：环境保护税 烟叶税 车船税
- A、车船税
- B、车辆购置税
- C、烟叶税
- D、环境保护税
18
【多选题】下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有()。答案：车辆购置税 进口环节的消费税
- A、进口环节的消费税
- B、内销环节的增值税
- C、车辆购置税
- D、中央企业的房产税
第二章
1
【单选题】在计算增值税时，允许扣除当期固定资产折旧中所含的税款的是以下哪种类型的增值税（）答案：收入型增值税
- A、生产型增值税
- B、收入型增值税
- C、复合型增值税
- D、消费型增值税
2
【单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）答案：年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
- A、2018年5月1日起，年销售额标准统一为600万元
- B、年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
- C、年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
- D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应该计入应税行为的年销售额
3
【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月对外转让一台使用过的、作固定资产核算的生产设备，含税转让价格为41200元，甲企业应当缴纳的增值税额为（）元 答案：800
- A、600
- B、800
- C、9
- D、1200
4
【单选题】2017年10月，王某取得出租住房的租金收入45000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元 答案：642.85
- A、86
- B、79
- C、85
- D、71
5
【单选题】根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）答案：进口货物报关地
- A、收货人取得进口货物地
- B、收货人机构所在地
- C、进口货物销售地
- D、进口货物报关地
6
【单选题】
甲省B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在乙省A市取得含税建筑收入218万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元 答案：4
- A、
3.64
- B、
4
- C、
5.45
- D、
9
7
【单选题】房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）答案：3%
- A、2%
- B、3%
- C、5%
- D、6%
8
【单选题】
2018年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年3月购进，购进时支付房价100万元，张某销售住房应缴纳增值税（）万元 答案：1.90
- A、
7.14
- B、
1.90
- C、
7.05
- D、
0
9
【单选题】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）答案：2%
- A、5%
- B、2%
- C、3%
- D、5%
10
【单选题】
2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）（含）以下。答案：50万元
- A、
30万元
- B、
40万元
- C、
50万元
- D、
60万元
11
【多选题】增值税的类型包括（）。答案：ABD
- A、生产型增值税
- B、收入型增值税
- C、复合型增值税
- D、消费型增值税
12
【多选题】下列各项中属于增值税特点的有（）答案：不重复征税，具有税收中性 税收负担最终由消费者承担
- A、不重复征税，具有税收中性
- B、单一环节征税
- C、实行价内税制度
- D、税收负担最终由消费者承担
13
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物墩纳答案：将购进货物无偿赠送给其他单位 将购进貨物用于集体福利 税的有( )。
- A、税的有( )。
- B、将购进货物分配给股东
- C、将购进貨物用于集体福利
- D、将购进货物无偿赠送给其他单位
- E、将购进货物投资给其他单位
14
【多选题】
按照增值税法律制度的规定,下列属于视同提供应税服务的 答案：向客户无偿提供信息咨询服务 为本单位员工无偿提供搬家运输服务 向子公司无偿提供运输服务
- A、
为本单位员工无偿提供搬家运输服务
- B、
向客户无偿提供信息咨询服务
- C、
向子公司无偿提供运输服务
- D、
为客户无偿提供广告设计服务
15
【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用 10%增值税税率的有()。答案：B
- A、图书
- B、粮食
- C、电子出版物
- D、暖气
16
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中属于增值税免税项目的有()。答案：除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品 农业生产者销售的自产农产品 直接用于科学研究的进口设备 古旧图书
- A、除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
- B、古旧图书
- C、直接用于科学研究的进口设备
- D、农业生产者销售的自产农产品
17
【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）答案：采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天
- A、进口货物，为报关进口的当天
- B、税人提供有形动产租赁，采用预收款方式的，为租期届满的当天
- C、取托收承付或委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
- D、用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
18
【多选题】. 以下关于纳税地点的表述中，正确的是（）答案：总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 进口货物向报关地海关申报纳税 固定业户在其机构所在地申报纳税
- A、固定业户在其机构所在地申报纳税
- B、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
- C、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
- D、进口货物向报关地海关申报纳税
19
【多选题】一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）答案：业企业一般纳税人零售烟酒 向消费者个人销售货物 一般纳税人销售免税货物
- A、业企业一般纳税人零售烟酒
- B、一般纳税人销售免税货物
- C、向消费者个人销售货物
- D、生产企业一般纳税人销售机器设备
20
【多选题】以下属于免征增值税项目的有（）答案：外国政府无偿援助的进口物资 直接用于科学试验的进口仪器 其他个人销售自己使用过的汽车
- A、直接用于科学试验的进口仪器
- B、外国政府无偿援助的进口物资
- C、外国企业无偿赠送的进口设备
- D、其他个人销售自己使用过的汽车
21
【判断题】中国境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产,在境内来设有经营机构的,以其境内代理人为扣墩义务人;在境内没有代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人。()答案：正确
22
【判断题】对销售非酒类包装物押金,无论是否退还均并人销售额征增值税。（）答案：√
23
【判断题】一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）答案：√
24
【判断题】纳税人因不可抗力造成购进的货物毁损灭失的.其购进时取得增值税专用发票注明的税额不得从销项税额中抵扣。()答案：×
25
【判断题】增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。（）答案：×
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