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第一章 单元测试
1、单选题：
税务会计通常运用哪项会计原则？
A:权责发生制
B:收付实现制
C:联合制
D:应收应付制
答案: 联合制
2、单选题：
以下哪项是税务会计年末的工作内容？
A:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
B:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。
C:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。
D:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
答案: 汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
3、单选题：
以下哪项是应征凭证？
A:征前减免凭证
B:代扣代缴税款报告表
C:支票缴纳凭证
D:退库减免凭证
答案: 代扣代缴税款报告表
4、多选题：
税务会计信息的使用者包括？
A:投资者及股东
B:税收征纳管理机关及其工作人员
C:企业职工
D:债权人
答案: 投资者及股东;税收征纳管理机关及其工作人员;企业职工;债权人
5、多选题：
下列哪些说法是正确的？
A:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。
B:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
C:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
D:税务会计和财务会计都属于应用会计学。
答案: 财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。;财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。;税务会计和财务会计都属于应用会计学。
6、多选题：
以下哪项属于征缴凭证？
A:支票缴纳
B:信用卡缴纳
C:缴款书缴纳
D:现金缴纳
答案: 支票缴纳;信用卡缴纳;缴款书缴纳;现金缴纳
7、多选题：
下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？
A:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
B:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要
C:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
D:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
答案: 企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。;企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要;企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。;在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
8、判断题：
税务会计是财务会计产生的前提和基础。
A:对
B:错
答案: 错
9、判断题：
税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
A:对
B:错
答案: 错
10、判断题：
大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
A:对
B:错
答案: 对
第二章 单元测试
1、单选题：
某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
A:借：应交税费——应交增值税（减免税款） 10
贷：银行存款 10
B:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10
贷：银行存款 10
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10
贷：银行存款 10
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10
贷：银行存款 10
答案: 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10
贷：银行存款 10
2、单选题：
某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（ ）。
A:借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款
贷：其他收益
C:借：银行存款
贷：补贴收入
D:借：银行存款
贷：以前年度损益调整
答案: 借：银行存款
贷：其他收益
3、单选题：
某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（ ）。
A:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税 10
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税 10
答案: 借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
4、单选题：
某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
A:借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税（销项税额） 2469.90
B:借：银行存款 82800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 469.90
C:借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 2469.90
D:借：银行存款 82800
贷：主营业务收入 80330.10
应交税费——应交增值税 2469.90
答案: 借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 2469.90
5、单选题：
“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）
某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（ ）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20
贷：应交税费——未交增值税 20
B:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税 20
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20
贷：应交税费——未交增值税 －20
答案: 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20
贷：应交税费——未交增值税 －20
6、单选题：
下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
A:将委托加工收回货物用于办公使用
B:将厂房改变用途用于职工健身房
C:将自产产品用于市场推广
D:将外购材料用于新建办公楼
答案: 将厂房改变用途用于职工健身房
7、单选题：
A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？
A:56500元
B:36500元
C:30000元
D:50000元
答案: 36500元
8、判断题：
应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
A:错
B:对
答案: 对
9、判断题：
甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：
借：原材料 30000
应交税费—应交增值税（进）3900
贷：资本公积 33900
A:对
B:错
答案: 错
10、判断题：
如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：
借：原材料 90
应交税费—应交增值税（进项税额）10
贷：银行存款 100
A:对
B:错
答案: 错
11、判断题：
从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
A:错
B:对
答案: 对
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