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起止时间:2020-02-24到2020-06-27
更新状态:已完结
第1章审计发展与审计功能 第1章审计发展与审计功能单元测试
1、 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是( )。
A:在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量
B:注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
C:注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础
D:相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别
答案: 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
2、 以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是( )。
A:在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
B:独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C:普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D:在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
答案: 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
3、 注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是( )。
A:对公司的治理结构提出意见
B:参与企业破产清算审计,出具清算审计报告
C:审查企业内部控制制度,提出管理建议书
D:审核盈利预测
答案: 审核盈利预测
4、 注册会计师审计产生的直接原因是( )。
A:所有权和经营权的分离
B:合伙企业制度的产生
C:股份制企业制度的形成
D:资本市场的发展
答案: 所有权和经营权的分离
5、 注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。
A:甲、乙、丙均承担无限连带责任
B:以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C:甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D:甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
6、 政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。
A:审计中取证的权限
B:审计要实现的目标
C:对内部审计的利用
D:审计所依据的准则
答案: 对内部审计的利用
7、 下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（ ）。
A:二者的经费和收入来源相同
B:二者的审计依据一致
C:二者都是外部审计，都具有较强的独立性
D:二者对发现问题的处理方式相同
答案: 二者都是外部审计，都具有较强的独立性
8、 针对信息技术对审计过程的影响，下列相关说法中，错误的是（ ）。
A:信息技术会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等
B:信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比
C:信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求
D:信息技术不会改变审计内容
答案: 信息技术不会改变审计内容
9、 ×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。
A:政府审计
B:经营审计
C:注册会计师审计
D: 内部审计
答案: 注册会计师审计
10、 下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。
A:不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
B:仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
C:仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
D:信赖自动化控制
答案: 信赖自动化控制
11、 下列关于审计模式沿革的表述正确的是( )。
A:审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计
B:现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡
C:现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制
D:现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
答案: 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计;
现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制;
现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
12、 下列关于审计分类的表述正确的是( )。
A:合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
B:合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
C:经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
D:经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
答案: 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律;
合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计;
经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量;
经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
13、 在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。
A:审计目标
B:审计程序
C:审计时间
D:对内部控制了解的原则性要求
答案: 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求
14、 下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（ ）。
A:无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计
B:在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
C:注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险
D:如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序
答案: 无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计;
在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
15、 下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。
A:如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B:业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C:信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D:信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
答案: 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围;
业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
16、 下列表述中，正确的有（ ）。
A:注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
B:政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
C:内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处
D:注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
答案: 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况;
内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处
17、 关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（ ）。
A:内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立
B:注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C:注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
D:注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致
答案: 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立;
注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致
18、 注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。
A: 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性
B:利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果
C:内部审计是注册会计师审计的基础
D: 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
答案: 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性;
利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果;
内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
19、 以下有关审计模式的表述中，正确的有()。
A:审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
B:风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C:制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D:账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
答案: 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整;
制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心;
账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
20、 下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。
A:如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B:业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C:信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D:信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
答案: 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围;
业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
21、 随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计目标。( )
A:正确
B:错误
答案: 错误
分析：随着注册会计师审计的发展,审计主要目标是对财务报表发表审计意见,以确定财务报表的可信性,查错防弊转为次要审计目标。
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