由审计机构派出审计小组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计称为（ ）。 A:委托审计 B:就地审计 C:报送审计 D:授权审计 答案: 就地审计会计师事务所的下列行为中，不违反职业道德基本原则的有（　　）。 A:与审计客户签订审计业务约定

以下关于保密原则的表述中，不恰当的是（　　）。
A:注册会计师应当明确在会计师事务所内部保密的必要性
B:注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密
C:在终止审计服务起10年以后可以不再对涉密信息保密
D:注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性
答案: 在终止审计服务起10年以后可以不再对涉密信息保密

以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是（　　）。
A:在具体运用时，需要注册会计师的大量职业判断
B:只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的
C:在评价不利影响的严重程度时，应当从性质和数量两个方面予以考虑
D:它是解决职业道德问题的思路和方法
答案: 只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的

由于会计师事务所之间竞争激烈，某会计师事务所在承接业务时，收费的报价很低，那么最可能对（　　）原则产生不利影响。
A:外在压力
B:专业胜任能力和应有的关注
C:自我评价
D:自身利益
答案: 专业胜任能力和应有的关注

下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（　　）。
A:审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响
B:审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员
C:审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事
D:ABC会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务
答案: 审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事

注册会计师应该保持专业胜任能力和应有的关注，以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中正确的有（　　）。
A:应有的关注要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度
B:注册会计师应该持续了解并掌握当前法律技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终能够保持在应有的水平上
C:专业胜任能力包括获取和保持两个阶段
D:通过获取和保持专业胜任能力和应有的关注可以消除审计固有局限性
答案: 应有的关注要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度,注册会计师应该持续了解并掌握当前法律技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终能够保持在应有的水平上,专业胜任能力包括获取和保持两个阶段

职业道德基本原则之一的保密原则要求注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列（　　）行为。
A:根据法律法规的要求，为法律诉讼仲裁准备文件或提供证据
B:利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
C:未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
D:接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查
答案: 利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益,未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息

会计师事务所的下列行为中，不违反职业道德基本原则的有（　　）。
A:与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通住宿和工作餐费用
B:通过报纸刊登事务所合并的行为
C:为获得客户支付业务介绍费
D:收取与客户相关的介绍费
答案: 与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通住宿和工作餐费用,通过报纸刊登事务所合并的行为

下列情形中，属于因利益冲突对职业道德产生不利影响的有（　　）。
A:事务所与客户的主要竞争者存在合资关系
B:注册会计师与客户存在直接竞争关系
C:事务所利用所获知涉密信息为自己谋取利益
D:事务所同时为两个存在诉讼关系的客户提供服务
答案: 事务所与客户的主要竞争者存在合资关系,注册会计师与客户存在直接竞争关系,事务所同时为两个存在诉讼关系的客户提供服务

以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（　　）。
A:会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
B:在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
C:审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益
D:会计师事务所的收入过分依赖某一客户
答案: 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议,审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益,会计师事务所的收入过分依赖某一客户

如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（ ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A:注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
B:注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报
C:注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告
D:审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
答案: 注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（ ）。
A:欺诈
B:没有过失
C:普通过失
D:重大过失
答案: 重大过失

由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（ ）。
A:提取风险基金或购买责任保险
B:与委托人签订审计业务约定书
C:建立健全会计师事务所的质量控制制度
D:严格遵循职业道德专业标准的要求
答案: 建立健全会计师事务所的质量控制制度

注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（ ）。
A:普通过失
B:重大过失
C:欺诈
D:没有过失
答案: 没有过失

如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。
A:没有过失
B:重大过失
C:普通过失
D:欺诈
答案: 普通过失

关于审计风险的说法你不认可的有（ ）。
A:注册会计师确实遵循了审计准则，但却提出了错误的审计意见
B:注册会计师由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
C:会计报表实际上存在重大错报或漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D:注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
答案: 注册会计师由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见

对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有主要责任的人员是（ ）。
A:被审计单位管理当局
B:政府审计人员
C:国家税务稽查人员
D:注册会计师
答案: 被审计单位管理当局

注册会计师要求对审计单位的存货进行监盘，但是被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师出具了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后认可了存在的真实性。事后被审计单位的存货被证实存在大量虚构情况，则注册会计师应负有（ ）责任。
A:重大过失
B:普通过失
C:违约
D:欺诈
答案: 重大过失

如果注册会计师因为没有（ ）而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。
A:充分考虑审计风险
B:依赖被审计单位的内部控制
C:实施必要和适当的审计程序
D:依据审计准则的要求
答案: 充分考虑审计风险,实施必要和适当的审计程序,依据审计准则的要求

为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到（ ）基本要求。
A:强化职业监督
B:保持职业谨慎
C:严格遵循专业标准
D:增强职业独立性
答案: 强化职业监督,保持职业谨慎,严格遵循专业标准,增强职业独立性

下列各项中，属于违反了存下列各项中，属于违反了存在认定的是（ ）。
A:将他人寄售的商品列入到存货盘点表中
B:销售日记帐中记录了不存在的一笔交易
C:仓库堆放的商品没有在帐中记录
D:把本期的费用推迟到下期记帐
答案: 将他人寄售的商品列入到存货盘点表中

在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”“计价和分摊”认定的是（ ）。
A:将应收账款200万元记为160万元
B:将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下
C:未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D:将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
答案: 将应收账款200万元记为160万元

以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。
A:在存货盘点结束前再次观察盘点现场
B:从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录“顺向”追查，是证实完整性的典型程序
C:从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物“逆向”追查，最能证实存货“存在”认定
D:在存货盘点过程中关注存货的移动情况
答案: 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物“逆向”追查，最能证实存货“存在”认定

注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下（ ）认定存在重大错报。
A:准确性
B:发生
C:存在
D:截止
答案: 截止

下列哪一个认定与会计报表的组成要素的低估有关（ ）。
A:表达与披露
B:存在或发生
C:权利和义务
D:完整性
答案: 完整性

公司下列事项中，违反计价和分摊认定的有（ ）。
A: 将应收乙公司的100万元在应收账款账户记为50万元 
B:将销售给甲公司的产品销售收入117万元记为11.7万元
C:将经营租入机器设备50万元计入A公司固定资产账户
D: 应收丙公司货款60万元，由于丙公司已破产清算，该货款无法收回，但A公司未全额计提坏账准备
答案:  将应收乙公司的100万元在应收账款账户记为50万元 , 应收丙公司货款60万元，由于丙公司已破产清算，该货款无法收回，但A公司未全额计提坏账准备

注册会计师所确定的以下具体审计目标中，是根据管理层关于完整性认定推论得出的有（ ）。
A:在途存货是否包括在存货项目内
B:主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
C:有关短期借款的入账是否及时
D:存货是否已适当地计提跌价损失准备
答案: 在途存货是否包括在存货项目内,主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符

下列各项中，不属于与审计期间各类交易和事项相关的认定的有（ ）。
A:权利和义务
B:准确性和计价
C:发生
D:截止
答案: 权利和义务,准确性和计价

A注册会计师负责审计甲公司2016年度的财务报表，在审计中，发现本年销售商品时产生的运费与营业收入的比值，比2015年下降很多，而本年与去年的经营环境大致相同，由此，注册会计师可能会怀疑被审计单位的（ ）认定存在重大错报风险。
A:管理费用的完整性
B:销售费用的完整性
C:营业收入的发生
D:营业收入的完整性
答案: 销售费用的完整性,营业收入的发生

A注册会计师在审计中发现甲公司2016年3月的某项生产用设备少计提了折旧，由此应将（ ）认定的重大错报风险评估为高水平。
A:营业收入的准确性
B:营业成本的准确性
C:固定资产的计价和分摊
D:存货的计价和分摊
答案: 营业成本的准确性,固定资产的计价和分摊,存货的计价和分摊

注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（　　）。
A:审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多
B:审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多
C:连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少
D:业务越复杂，需要的审计证据可能越多
答案: 审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多

关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（　　）。
A:审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
B:审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性
C:高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖
D:审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量
答案: 审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量

A注册会计师负责对甲公司20×6年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（　　）。
A:甲公司编制的成本分配计算表
B:甲公司管理层提供的声明书
C:甲公司提供的银行对账单
D:甲公司连续编号的采购订单
答案: 甲公司提供的银行对账单

注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（　　）。
A:观察
B:重新执行
C:询问
D:检查控制执行留下的书面证据
答案: 重新执行

下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（　　）。
A:如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
B:如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
C:如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
D:如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
答案: 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

注册会计师对必要审计证据的性质与范围的判断，受下列（　　）因素的影响。
A:审计意见类型
B:重要性评估水平
C:总体规模
D:与特定认定相关的审计风险
答案: 重要性评估水平,总体规模,与特定认定相关的审计风险

注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要特殊考虑的内容有（　　）。
A:证据相互矛盾时的考虑
B:对文件记录可靠性的考虑
C:获取审计证据时对成本的考虑
D:使用被审计单位生成信息时的考虑
答案: 证据相互矛盾时的考虑,对文件记录可靠性的考虑,获取审计证据时对成本的考虑,使用被审计单位生成信息时的考虑

注册会计师对审计证据充分性和适当性的特殊考虑中，正确的有（　　）。
A:注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
B:如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作
C:如果打算将被审计单位生成的信息用于其他审计目的，则注册会计师无需考虑信息对审计目的而言是否足够精确和详细
D:如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行
答案: 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作,如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行

注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（　　）有关的审计证据。
A:内部控制的设计
B:内部控制的执行
C:业务经营活动
D:被审计单位人员执行的存货盘点
答案: 内部控制的执行,业务经营活动,被审计单位人员执行的存货盘点

在确定是否选择函证程序作为实质性程序的决策时，注册会计师可能考虑的因素有（　　）。
A:评估的认定层次重大错报风险
B:被询证者对函证事项的了解
C:预期被询证者回复询证函的能力或意愿
D:预期被询证者的客观性
答案: 评估的认定层次重大错报风险,被询证者对函证事项的了解,预期被询证者回复询证函的能力或意愿,预期被询证者的客观性

在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（　　）。
A:修改或增加审计工作底稿的理由
B:修改或增加审计工作底稿的时间
C:修改或增加审计工作底稿的人员
D:复核审计工作底稿的时间和人员
答案: 修改或增加审计工作底稿的理由,修改或增加审计工作底稿的时间,修改或增加审计工作底稿的人员,复核审计工作底稿的时间和人员