在不考虑其他因素影响的情况下,只正确因计提减值而使资产的账面价值与计税基础不同产生差异,那末这一差异一定是可抵扣暂时性差异。 √ 企业产生的应纳税暂时性差异在确认期间允许抵扣应纳税所得额,但在转回期间必须增加应纳税所得额。也就是说,应纳税暂 点我阅读全文
资产和负债账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,确认的递延所得税负债在未来期间不一定能转回。 × 某项资产的账面价值大于其计税基础产生的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债,意味着该项资产在未来收回期间应向国家交纳的所得税金额。 √ 点我阅读全文
资产和负债账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,确认的递延所得税负债在未来期间不一定能转回。 × 某项资产的账面价值大于其计税基础产生的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债,意味着该项资产在未来收回期间应向国家交纳的所得税金额。 √ 点我阅读全文
√ 测验 A 公司2016年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%, 2018年12月31日递延所得税负债余额为( A )万元。 A.1.2 点我阅读全文
甲股份有限公司2016年l2月购入一台设备,原价为3 010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。公司所得税税率25%。除该事项外,无其他纳税调整事项。公司采用资 点我阅读全文
D 预收账款账面价值120万元,计税基础0万元。 我的答案：A 下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A 交易性金融资产期末公允价值上涨 B 对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 点我阅读全文
√ 测验 1 企业当期所得税300万元,递延所得税负债期初余额10万元,递延所得税负债期末余额15万元,递延所得税资产期初余额7万元,递延所得税资产期末余额5万元,则当期所得税费用是____。 A 300 点我阅读全文
测验 单项选择题 1 某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税税率25%,该企业2018年度实现利润总额为1 000万元,当年取得国债利息收入60万元,将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部记入财务费用,支付税收罚款2万元 点我阅读全文